НДС на УСН с 2026 года: порог 20 млн и ставки 5 и 7%

Раньше «упрощёнка» и НДС были несовместимы — в этом и был смысл спецрежима. С 2026 года всё изменилось: часть упрощенцев стала плательщиками НДС. Разберём, кого это касается, какие ставки выбрать и что делать сервису с оборотом на грани.

Порог 20 млн: кого коснётся

Освобождение от НДС на УСН в 2026 году действует, пока доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽. Этот порог зафиксирован до 2029 года. Если ваш доход за 2025-й был ниже — с 1 января 2026-го НДС у вас не возникает автоматически, ничего делать не нужно. Большинства небольших сервисов и мастерских это не коснётся вовсе.

Если доход выше порога

Превысили 20 млн — становитесь плательщиком НДС и выбираете один из режимов. Первый: специальные пониженные ставки — 5% (при доходе примерно от 20 до 250 млн) или 7% (примерно от 250 до 450 млн), но без права на вычеты входного НДС. Второй: общие ставки — основная в 2026 году составляет 22% (плюс льготные 10% и 0% для отдельных категорий) — уже с вычетами.

5/7% без вычетов или 22% с вычетами — что выгоднее

Правило простое: если у вас много входного НДС (закупаете запчасти и товары у поставщиков с НДС), общие 22% с вычетами могут оказаться выгоднее — вы уменьшаете налог на входной НДС. Если закупки в основном без НДС или их мало, а наценка высокая — проще спецставка 5/7% без возни с вычетами. Считать нужно на своих цифрах.

Что меняется в работе

Плательщик НДС выставляет счета-фактуры, ведёт книги продаж и покупок и сдаёт декларацию по НДС ежеквартально. Это ощутимо усложняет учёт по сравнению с «тихой» упрощёнкой. Поэтому переход через порог — момент, когда стоит либо подключить бухгалтера, либо систему, которая берёт расчёт на себя.

Как подстраховаться заранее

Главный риск — проскочить порог незаметно и обнаружить обязанность по НДС задним числом. Cervio отслеживает доход нарастающим итогом и заранее предупреждает о приближении к порогу НДС, а расчёт налога ведёт по действующим ставкам. Так переход перестаёт быть сюрпризом: вы видите его за несколько месяцев и успеваете выбрать выгодный вариант.